二〇一八年初奖个人所得税怎么算?公式,基准是什么?

年终奖可以并入综合所得计税,10万元的年终奖使用单独计税方式,财税专家支招优化年终奖计税安排,选择奖金并入综合所得计税也可能帮助减轻整体税负,乐山律师,&nbsp

春节将至,年终奖应该以怎样的方式计税才能享受最大实惠?上海某企业的做法值得借鉴。

财税专家支招优化年终奖计税安排

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首先,国税总局下发的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》中明确了年终奖等优惠政策仍将继续执行3年。对于居民个人取得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,可不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

如何让年终奖“红包”更鼓

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简而言之,年终奖可以并入综合所得计税,也可以适用单独计税的政策,纳税人可以自行选择。

经济日报·中国经济网记者 董碧娟

年底最让人期待的便是发年终奖了,这是企业对自己一年来工作业绩的肯定和鼓励。而年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。那么,拿年终奖的你,在欣喜之余,你知道自己应该交多少税吗?年终奖个税怎么算呢?现在请跟着小编来好好算算这笔账吧。

“个税新政追求减税效应最大化,这一点在全年一次性奖金的政策制定上体现得淋漓尽致,‘二选一’方案让我们员工有了更多的自主权。”上海中翊日化有限公司财务经理江彩云告诉第一财经记者。

要领好年终奖个税“红包”,需要对新个税法有全面了解。比如,纳税人除奖金之外综合所得较少,而当年可以扣除的基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除项目金额较大,选择奖金并入综合所得计税也可能帮助减轻整体税负

年终奖个人所得税计算方法

“之前,我还担心个税新政下可能不会有年终奖的优惠政策。12月底优惠政策延续的好消息一出来,我们财务人员就在公司邮箱里‘广而告之’,这让我们松了一口气。不仅如此,我算了一笔账,由于2018年10月起部分税率级距进一步优化调整,10万元的年终奖使用单独计税方式,需要缴纳个人所得税9790元,如果按照综合所得的税率结构,需缴纳个人所得税近3万元。快过年了,可以拿这笔‘多出来’的钱给孩子包个大红包!”该公司核心研发高管和科研骨干林总监说。

眼下,众多企业陆续发放年终奖。与往年不同的是,今年年终奖发放是在新个税法正式实施的背景下。近期,《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》发布,明确了全年一次性奖金等有关优惠政策衔接问题。居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入或并入当年综合所得计算纳税。面对几种选择,如何优化计税安排,让年终奖“红包”更鼓一些呢?经济日报记者就此采访了财税专家,为大家支招。

国税发[2005]9号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

根据新的税制,除了现有的“三险一金”扣除项目,起征点提高到6万元/年,还有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除,年度综合所得是在扣除上述项目后计税,而年终奖采取单独计税方式没有这类扣除、对全部年终奖收入直接计税。

了解政策心中有数

年终奖个人所得税计算方式:

该公司销售部小王是公司的青年骨干,家有学龄儿童,小王在今年刚购买了新房,并将父母接住在上海同住,尽享祖孙三代天伦之乐。“我今年年终奖3万元,并入综合所得,扣除相应项目后,全年都不需要交税。如果按照全年一次性奖金政策的话,就需要缴纳900元的税款。到手的钱多了,准备趁春节长假,带全家人旅游去!”

“新个税法实施背景下,如新税制按年征收综合所得后,全年一次性奖金并入当年综合所得,并不需要特殊处理。但为了纳税人税负的稳定,现行居民个人取得全年一次性奖金的税收政策延续到2021年12月31日,纳税人可以根据税负高低在沿用该政策与并入当年综合所得计算纳税之间进行选择。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌告诉记者。

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

上海上美化妆品有限公司CEO鲍燕悦对记者表示,“我们集团今年年终奖共计发放近1170万元,按照新政计算,共计代扣代缴个人所得税减少约114万元。作为智慧型企业,员工利益最大化是我们一直秉持的管理之道。这次个税改革让员工获得了实实在在的收益。”

要领好年终奖个税“红包”,需要对新个税法有全面了解。新个税法2019年1月1日起实施,将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得纳入综合征税范围按年计税,提高了起征点,增加专项附加扣除,使纳税人税负普遍降低,更好体现了税收公平。

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

国家税务总局上海市奉贤区税务局个人所得税科负责人吴亚平也对记者表示,“这次关于全年一次性奖金的新政策可以说是根据纳税人的个体差异进行‘量体裁衣’,不仅可以按照月度综合所得单独计算,也可以并入当年综合所得,充分体现了政策的灵活性与人性化。我们针对这一新政,也做了线上线下多渠道的宣传,为企业开展各类咨询服务,保证改革红利释放。”

普华永道中国个人所得税服务主管合伙人朱锦华给记者列了一组对比数据:假设员工在2018年2月份和2019年2月份,分别取得同样金额的全年一次性奖金,2019年比2018年个税降低幅度分别为:3.6万元年终奖个税降低69%;14.4万元年终奖个税降低59%;30万元年终奖个税降低21%;42万元年终奖个税降低1.6%;66万元年终奖个税降低0.8%;96万元年终奖个税降低0.5%;100万元年终奖个税降低0.4%。

由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。